Сравнение общего налогового режима и специальных режимов для индивидуальных предпринимателей

Налог

Объект налогообложения

Ставка

Налоговый период

Представление налоговой декларации

ОРН

НДФЛ

доходы (ст.209 НК РФ)

13% (ст. 224 НК РФ)

Календарный год (ст. 216 НК РФ)

По итогам года (п.1 ст.229 НК РФ)

Налог на имущество физических лиц

Виды имущества, закрепленные в (ст.2 закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (в ред. от 29.06.12) )

Зависит от суммарной инвентаризационной стоимости имущества. Варьируется от 0,1% до 2% (ст.3 закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991)

Календарный год

Не представляется

НДC

реализация товаров (работ, услуг) (ст.146 НК РФ)

0%; 10% ; 18% (п. 2 и п. 3 ст. 164 НК РФ)

Квартал (ст. 163 НК РФ)

По итогам каждого квартала (п.5 ст.174 НК РФ)

УСН

УСН

Доходы (п.1 ст.346.14 НК РФ)

6 % (п.1 ст.346.20 НК РФ)

Календарный год (п.1 ст. 346.19 НК РФ)

По итогам года (п.п.2 п.1 ст.346.23 НК РФ)

Доходы, уменьшенные на величину расходов (п.1 ст. 346.14 НК РФ)

10 % (п.2 ст. 346.20 НК РФ)

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход

Вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ)

15% (ст. 346.31 НК РФ)

Квартал (ст. 346.30 НК РФ)

По итогам квартала (п.3 ст.346.32 НК РФ)

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог

доходы, уменьшенные на величину расходов (ст.346.4 НК РФ)

6 % (ст. 346.8 НК РФ)

Календарный год (п.1 ст. 346.7 НК РФ)

По итогам года (пп.1 п.2 ст.346.10 НК РФ)

ПСН

Уплата стоимости патента

Потенциально возможный к получению годовой доход (ст. 346.47 НК РФ)

6 % (ст.346.50 НК РФ)/a>)

Зависит от срока действия патента, но не более календарного года (ст. 346.49 НК РФ)

Не представляется (ст. 346.52 НК РФ)